Imposto sobre Sucessões em Portugal: Informações Importantes para Proprietários e Herdeiros

O planeamento da transição dos ativos para a próxima geração é um aspeto importante para muitos compradores de imóveis no Algarve. Se você decidir comprar um imóvel em Portugal, é crucial lidar com as questões sucessórias e o imposto sucessório no país. Este artigo esclarece os aspectos importantes do imposto sucessório em Portugal e mostra o que você precisa considerar.

1. Existe imposto sucessório em Portugal?

Ao contrário de muitos outros países europeus, Portugal não cobra um imposto sucessório clássico. Isto significa que não tem de pagar imposto sucessório ao legar os seus bens aos seus herdeiros diretos, como filhos, cônjuges ou netos, se Portugal for considerado a residência principal oficial do testador e herdeiro. Esse arranjo torna particularmente vantajoso repassar imóveis ou outros ativos para a família.

No entanto, há uma exceção: se a herança for para pessoas que não são herdeiros diretos, como parentes distantes ou amigos, é cobrado um imposto de 10% (o chamado Imposto de Selo). Este imposto deve ser pago pela pessoa que recebe a herança.

2. O que deve ser feito em caso de herança?

Após a morte de um proprietário de imóvel, a herança deve ser comunicada à Autoridade Tributária e Aduaneira até ao final do terceiro mês seguinte ao mês da morte. Os seguintes documentos são necessários para a declaração de impostos:

•Atestado de óbito
• Documentos de identificação e números de identificação fiscal do falecido e herdeiros
• Lista completa de ativos imobiliários (imóveis, contas bancárias, ações, etc.)
• Testamento ou outros documentos relevantes

A notificação é geralmente feita pelo executor testamentário ou por um herdeiro legal.

3. Direito das Sucessões e Sucessões Ab Intestato,

Em Portugal, o direito sucessório segue uma estrutura jurídica clara. Quando alguém morre, uma certa parte dos bens vai automaticamente para os herdeiros diretos, independentemente do que está escrito no testamento. Regra geral, pelo menos 50% da herança deve ser transmitida aos descendentes diretos ou aos pais. Isto significa que, em Portugal, a sucessão legal tem precedência.

No entanto, existe a possibilidade de se opor a essa sucessão legal. Desde a entrada em vigor do Regulamento Bruxelas IV em 2015, pode decidir se a lei sucessória do seu país de origem se aplica em vez da lei sucessória portuguesa. No entanto, para implementar isso, deve ser explicitamente declarado em seu testamento em português.

4. Considerações importantes para a responsabilidade fiscal em seu país de origem

Sua herança também pode ser afetada pelos regimes fiscais do seu país de origem. Se residir em Portugal, mas a sua residência oficial ainda estiver registada noutro país, todos os seus bens podem estar sujeitos ao imposto sucessório nesse país.

• Alemanha: Os cidadãos alemães continuam sujeitos ao imposto sucessório alemão cinco anos após desistirem de sua residência alemã. Existem licenças que podem ser reutilizadas a cada dez anos. Portugal e a Alemanha não têm um acordo de dupla tributação para impostos sucessórios, portanto, a dupla tributação é possível.

Portanto, é aconselhável consultar um profissional sobre as implicações fiscais, especialmente se você possui ativos em diferentes países.

5. Doações como alternativa à herança

Muitos proprietários consideram a transferência de ativos para a próxima geração, presenteando-os durante sua vida. Vantagens de uma doação:

• Evitar processos de inventário demorados
• Possibilidade de otimizar o uso das deduções fiscais em seu país de origem
• Segurança e clareza na transferência de ativos
• Os pais podem reservar um direito vitalício de residência e uso no contrato de doação

6. Dicas de planeamento imobiliário em Portugal: recomendações para 2025

Como os regulamentos fiscais e legais mudam regularmente, é aconselhável revisar seu planejamento imobiliário regularmente. Deve prestar especial atenção à forma como os seus bens são distribuídos, se tem testamento e se está de acordo com as leis portuguesas em vigor, bem como esclarecer a sua residência fiscal para evitar consequências fiscais indesejadas.

Observe também que uma herança altera a maneira como o ganho de uma propriedade é determinado quando ela é vendida. O preço de compra real não é mais usado como base aqui, mas o valor determinado pela administração fiscal, que na prática é significativamente inferior ao valor de mercado. Assim, o lucro tributável (caso contrário: preço de venda – preço de compra – despesas relevantes) geralmente será maior. Você também deve discutir esse aspecto com um especialista.

Se você é residente no exterior, mas deseja deixar ativos em Portugal, pode ser útil discutir o tema "dupla tributação" com um consultor tributário internacional. Isso pode ajudá-lo a evitar encargos fiscais e garantir que seu imposto sobre herança seja minimizado.

7. Perguntas Frequentes (FAQ)

a.) Como português, tenho de pagar imposto sobre um imóvel em Portugal se o herdar?
Não, se for herdeiro direto (cônjuge, filho, neto), não há imposto sucessório. No entanto, se não fizer parte da sucessão direta, será cobrado imposto de selo (Imposto de Selo) de 10%.

b.) Como é determinado o valor de um imóvel para fins fiscais?
O valor de um imóvel é geralmente determinado com base no valor cadastral (Valor Patrimonial Tributário) ou no valor de mercado. Em alguns casos, pode ser necessária uma avaliação oficial por um avaliador.

c.) Quanto tempo demora a tramitar uma herança em Portugal?
A duração depende da complexidade do patrimônio. Em casos simples, o acordo de herança pode levar alguns meses, enquanto casos mais complicados podem levar vários anos.

d.) O que acontece se eu não for residente em Portugal?
Se tiver a sua residência principal noutro país, a sua herança pode ser tributável nesse país. Na Alemanha ou no Reino Unido, pode haver impostos adicionais sobre seus ativos portugueses.

e.) Quais são os custos de herdar um imóvel em Portugal?
Para além de eventuais pagamentos de impostos, podem ser incorridos custos para notários, advogados, alterações ao registo predial e pareceres de peritos. Estes variam dependendo do caso.

f.) Posso fazer testamento em Portugal mesmo não sendo cidadão português?
Sim, os estrangeiros podem fazer testamento em Portugal. Recomenda-se fazer isso em um cartório para garantir a validade.

g.) Posso doar um imóvel em Portugal para economizar impostos?
Sim, esta pode ser uma estratégia sensata, especialmente para fazer o melhor uso dos subsídios e evitar disputas imobiliárias.

8. Conclusão: o planejamento antecipado compensa

O planejamento sucessório em Portugal pode ser vantajoso para os herdeiros diretos devido à falta de imposto sucessório. No entanto, as regulamentações fiscais do país de origem não devem ser desconsideradas. A transferência de ativos pode ser otimizada por meio de uma estratégia bem pensada que também leve em consideração possíveis doações e o uso de subsídios. O aconselhamento antecipado de especialistas garante que sua propriedade seja organizada de acordo com seus desejos e que a carga tributária seja minimizada.

Nota: Este artigo é apenas para fins informativos e não substitui o aconselhamento fiscal ou jurídico de um profissional.